Dividendi esteri: come vengono tassati in Italia e come evitare la doppia imposizione

La percezione di dividendi da società estere rappresenta una delle casistiche più rilevanti nella fiscalità internazionale per soggetti residenti in Italia.

Il principio generale è chiaro: i redditi ovunque prodotti sono imponibili nel Paese di residenza fiscale del percettore.

Ciò significa che un soggetto residente in Italia deve dichiarare e tassare i dividendi ricevuti da una società estera, indipendentemente dalla giurisdizione di provenienza.

Questo meccanismo si inserisce nel sistema delle convenzioni contro le doppie imposizioni, basate sul modello OCSE, e nell’interazione tra sistemi fiscali come quello italiano e quello del Regno Unito, regolato da HMRC.

Come vengono tassati i dividendi esteri

Per un residente fiscale italiano:

• i dividendi sono generalmente soggetti a imposta sostitutiva
• eventuali ritenute estere possono essere compensate
• la convenzione tra Stati evita la doppia imposizione

Doppia imposizione e trattati internazionali

Il rischio principale è la doppia imposizione, che si verifica quando:

• il Paese estero applica una ritenuta alla fonte
• l’Italia tassa lo stesso reddito

Le convenzioni internazionali consentono di:

• ridurre le ritenute
• riconoscere crediti d’imposta

Pianificazione fiscale

Una corretta pianificazione può includere:

• scelta della giurisdizione societaria
• utilizzo di holding
• gestione dei flussi di dividendi

Le giurisdizioni coinvolte devono essere coerenti e riconosciute nel sistema fiscale internazionale.

I dividendi esteri sono sempre tassati nel Paese di residenza, salvo meccanismi di credito.